# FiBu-Konten erfassen/ändern

Die zwei gängigen **Standard-Konten-Rahmen (SKR)** in der Finanzbuchhaltung (FiBu) sind der **SKR03** und der **SKR04** von DATEV:  
**Prozessgliederungsprinzip (SKR03)** → Reihenfolge der Konten entspricht dem Geschäftsablauf  
**Abschlussgliederungsprinzip (SKR04)** → Die Kontenklassen werden nach der Gliederung des Jahresabschlusses organisiert.

- SKR03 [Gültig für 2026 Art.-Nr.11174 (01.01.2026).pdf](https://wiki.opendynamic.de/attachments/54)
- SKR04 [Gültig für 2026 Art.-Nr.11175 (01.01.2026).pdf](https://wiki.opendynamic.de/attachments/55)

Der Kontenrahmen wird jährlich angepasst. Genutzte Konten aus dem ***Kontenrahmen*** ergeben den ***Kontenplan*** für Ihr Unternehmen.

<p class="callout info">Für das Erfassen von FiBu-Konten im ERP, sind die Informationen aus der aktuellen PDF zum SKR03/04 zu beachten.</p>

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### **Informationen aus SKR03 / SKR04**

Die **Spalten im SKR** geben folgende Informationen:  
Spalte 1+4 = Angabe ob **Bilanz-Posten** oder **GuV-Posten**  
Spalte 2+5 = Angabe der **Programmverbindung / Abschlusszweck**  
Spalte 3+6 = Angabe der Kontenklasse mit **Funktion, Kontonummer, Kontobeschreibung**  
  
[![image.png](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2024-03/scaled-1680-/1S2image.png)](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2024-03/1S2image.png)

 **z. B.** Spalte 1+4 **Bilanz-Posten oder GuV-Posten:**[![Auszug Kontenrahmen-1.png](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2026-02/J2rNO7QQpzebxLrr-auszug-kontenrahmen-1.png)](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2024-03/sA2image.png)

 **z. B.** Spalte 2+5 **Programmverbindung / Abschlusszweck:**[![Auszug Kontenrahmen-2.png](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2026-02/qs0CazW1bC8oaUZ5-auszug-kontenrahmen-2.png)](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2024-03/jX9image.png)  
 (EÜR) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, (H) Handelsbilanz (HB), (SB) Steuerbilanz  
 (U) Umsatzsteuererklärung, (G) Gewerbesteuer, (K) Körperschaftsteuer  
  
 **z. B.** Spalte 3+6 **Funktion, Kontonummer, Kontobeschreibung:**![Auszug Kontenrahmen.png](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2026-02/MleVwxMpJPWDm83N-auszug-kontenrahmen.png)  
 <span style="background-color: rgb(224, 62, 45);">Rot</span> = **Hauptfunktion** des Kontos (vor Konto-Nr.), ERP relevant sind:  
 AV = Automatische Errechnung der Vorsteuer  
 AM = Automatische Errechnung der Umsatzsteuer  
 S = Sammelkonten  
 <span style="background-color: rgb(45, 194, 107);">Grün</span> = **Konto-Nr.** <span style="background-color: rgb(53, 152, 219);">Blau</span> = **Konto-Beschreibung**


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### **Erfassen von FiBu-Konten im ERP**

Zur Erfassung eines neuen Kontos sind die im Folgenden aufgelisteten Punkte zu befolgen. Die notwendigen Informationen können dem SKR03/04 entnommen werden (siehe oben).

Hauptmenü: ***System/Finanzbuchhaltung/Konto erfassen***

![ERP-FiBu-Konten erfassen.png](https://wiki.opendynamic.de/uploads/images/gallery/2023-12/scaled-1680-/erp-fibu-konten-erfassen.png)

<p class="callout warning align-center">Mit **N/A** gekennzeichnete Einstellungen dürfen aktuell **nicht ausgewählt** werden.</p>

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##### 1. Grundeinstellungen

Die Grundeinstellungen sind:

- <span style="text-decoration: underline;">Konto-Nummer</span> (SKR Spalte 3+6)
- <span style="text-decoration: underline;">Konto-Beschreibung</span> (SKR Spalte 3+6)
- <span style="text-decoration: underline;">Kontotyp</span> (Standard ist *Konto)*

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##### 2. Kontoart

Abhängig von SKR Spalte 1+4 und der Zeile bitte folgendes wählen:

<table border="1" id="bkmrk-zu-bilanz-posten%3A-zu" style="border-collapse: collapse; width: 100%; height: 89.3907px;"><colgroup><col style="width: 39.5582%;"></col><col style="width: 37.8213%;"></col><col style="width: 22.6205%;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;"><p class="callout success">zu Bilanz-Posten:</p>

</td><td style="height: 29.7969px;"><p class="callout success">zu GuV-Posten:</p>

</td><td><p class="callout warning">Nicht benutzen:</p>

</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;">(A) Aktiva/Mittelverwendung</td><td style="height: 29.7969px;">(E) Aufwand</td><td>(C) Kosten</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;">(L) Passiva/Mittelherkunft</td><td style="height: 29.7969px;">(I) Erlös</td><td>(Q) Passiva</td></tr></tbody></table>

<p class="callout info">Wenn Sie bei Bilanz-Posten nicht sicher sind, ob diese Aktiva oder Passiva sind, schauen sie im [HGB § 266](https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__266.html) nach.</p>

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##### 3. Sammelkonto für

SKR Spalte 3+6 mit Hauptfunktion **S** (vor einem Konto) im Kontenrahmen.

- Einkauf → Verbindlichkeiten
- Verkauf → Forderungen
- kein Sammelkonto → sind die meisten Konten

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##### 4. Ins Aufklapp-Menü aufnehmen

Die Einstellungen in diesem Abschnitt bestimmen, wo das FiBu-Konto zum Buchen zur Auswahl steht.  
  
Übergeordnete Kategorie:  
**Verkaufsrechnungen/Debitorenbuchungen** (mit Kunde) = **Forderungen Einkaufsrechnungen/Kreditorenbuchungen** (mit Lieferant) = **Verbindlichkeiten**

Die Unterkategorie bestimmt die Anzeige:

<table border="1" id="bkmrk-forderungen-verbindl" style="border-collapse: collapse; width: 100%; height: 148.984px;"><colgroup><col style="width: 50%;"></col><col style="width: 50%;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;">**Forderungen**</td><td style="height: 29.7969px;">**Verbindlichkeiten**</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;"> ○ Erlös</td><td style="height: 29.7969px;"> ○ Aufwand/Anlagen</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;"> ○ Zahlungseingang</td><td style="height: 29.7969px;"> ○ Zahlungsausgang</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;"> ○ Steuer</td><td style="height: 29.7969px;"> ○ Steuer</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;"> ○ Nicht aufnehmen</td><td style="height: 29.7969px;"> ○ Nicht aufnehmen</td></tr></tbody></table>

<span style="text-decoration: underline;">Zahlungseingang/-ausgang</span> (z. B. Kasse, Bank, PayPal, Prepaid-Konto, Kredit-Karte, …). Diese Konten werden sowohl im Einkauf als auch im Verkauf zur Zahlung genutzt und benötigen beide Radiobuttons.

<p class="callout info">In einer Dialogbuchung stehen alle FiBu-Konten zum Buchen zur Auswahl.</p>

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##### 5. Steuerautomatik und UStVA

<p class="callout success">Konten mit den **Hauptfunktionen AV** oder **AM,** SKR Spalte 3+6 im SKR :  
AV = Automatische Errechnung der Vorsteuer, AM = Automatische Errechnung der Umsatzsteuer  
  
Diese benötigen:  
1) einen **Steuerschlüssel** mit "Automatikbuchung auf ein Konto" der richtigen Vorsteuer oder Umsatzsteuer  
2) ein "**Gültig ab**"  
3) in der Spalte UStVA die richtige **Kennzahl** - KZ aus dem Vordruckmuster USt 1 A  
4) Checkbox "DATEV-Automatik" (siehe Punkt 7).</p>

Eine ausführliche Beschreibung der einzelnen Steuerschlüssel kann im ERP unter ***System/Finanzbuchhaltung/Steuern*** entnommen werden. Zusätzlich können in diesem Bereich weitere Steuerschlüssel angelegt werden.

Hat das Konto keine Hauptfunktionen AV oder AM, dann wird der Steuerschlüssel **00. (0 %)** und UStVA=**"-"** gewählt.

<p class="callout warning">Die Gültigkeit muss angegeben werden und darf nicht leer sein.</p>

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##### 6. Berichte

Die Zuordnung eines FiBu-Kontos zu einem Bericht erfolgt in diesem Abschnitt.

Aus SKR Spalte 1+4 im Kontenrahmen ist zu entnehmen, welcher **Bericht (Bilanz oder GuV)** verwendet wird.  
Aus der Zeile des Kontos folgt der **Posten** im Aufklapp-Menü.

In der GuV reicht ein Posten als Erhöhung oder Verminderung.  
Die Bilanz kann einen zweiten Posten als Alternativkonto haben (folgt mit "oder" und kursiver Schrift im Kontenrahmen).

Z. B.: **SKR03** Konto **0320 Pkw** = Bericht "Bilanz" und "Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung"  
 **SKR04** Konto **0320 Einrichtungen für Wohnbauten** = Bericht "Bilanz" und "Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte, ..."

<p class="callout warning">Aus dem Kontenrahmen ist die Zuordnung zur BWA nicht abzulesen.  
</p>

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##### 7. verschiedene Einstellungen

Hat Punkt 5 die **Hauptfunktionen AV** oder **AM**, so muss die Checkbox "DATEV-Automatik" gesetzt werden.